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在地中海的中心地带，马耳他以其独特的税收政策和优越的营商环境，成为全球投资者眼中的 “税务天堂”。这个被誉为 “地中海心脏” 的岛国，凭借一系列精准的税收减免政策、清晰的税务居民规则以及对企业和个人投资的友好态度，构建起一套极具竞争力的税收体系，为投资者提供了降低成本、优化资产配置的绝佳平台。马耳他是全球32个发达国家和地区之一，经济发展迅猛。马耳他实行利商型的税收政策，与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡”。
马耳他税收政策的"减法哲学"
无需缴纳哪些税？
无需全球征税
全球征税制度是指某个国家对自己的公民和永久居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。目前世界上绝大多数大国都是采取这个制度的，比如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。但是，马耳他不是全球征税，只针对马耳他税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。
税务居民定义：在马耳他累计居住超过183天。
税务居民身份判定标准 马耳他在税务居民身份的界定上，依据的核心要素是个人在境内的居住时长。具体而言，以公历年度（即每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日）为核算周期，若个人在该年度内在马耳他累计居住满 183 天及以上，便会被认定为马耳他的税务居民；反之，若居住时长不足 183 天，则归为非税务居民范畴，二者在后续的缴税义务等诸多方面存在显著差异。
税务居民缴税义务明细
（一）境内收入：对于税务居民而言，所有在马耳他境内发生或获取的收入，涵盖工资薪金、劳务报酬、经营所得以及资本收益等各类应税项目，均毫无例外地需按照马耳他相关税法规定履行缴税义务。
（二）境外收入：颇为独特的是，税务居民于境外所产生的收入，无论最终是否汇入马耳他境内，均被纳入应纳税所得范畴，需依法纳税。然而，与之形成对比的是，境外产生的资本收益，即便不汇入马耳他，依据当地税法，是豁免缴税责任的。
（三）海外存款：在海外存款方面，若此类存款资金后续汇入马耳他，依据现有税收政策，无需缴纳相关税款，这为拥有海外资金流动需求的税务居民提供了一定的便利。
在全球多数大国实行全球征税制度的背景下，马耳他的非全球征税制度显得格外亮眼。马耳他仅对本国税务居民在境内产生的收入征税，而非税务居民的境外收入，除非汇入马耳他，否则无需缴税。这种制度为那些在全球范围内配置资产的投资者提供了极大的便利，避免了重复征税的困扰，保障了财富的自由流动和高效配置。
不缴遗产税
马耳他不设遗产税，这意味着投资者可以毫无保留地将资产遗留给后代，无需担心巨额遗产税对家族财富传承的侵蚀。虽然房产遗赠和公司遗赠在特定情况下需缴纳转让税，但税率相对合理，且马耳他无房产持有税，进一步降低了房产持有成本，为投资者的资产保值增值提供了有力保障。
以下情况需缴税
1、 房产遗赠。虽然不征收遗产税，但房产过户需要缴税转让税，按照房产市值的 5%征税。
2、 公司遗赠。公司资产留给后代，根据公司有无房产转让税率不同。无房产税率为 2%，有房产税率为 5%。
不缴部分关税
申请人获得居住许可后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）都可以在6 个月内免关税入境马耳他且不需要任何入境许可。
以下税都不用缴
- 马耳他不征收任何预扣税
- 马耳他没有资本弱化规则或债务权益比率
- 马耳他没有具体的转让定价规则
- 马耳他没有资本税和财产税
- 非纳税居民拥有的公司的股份转让没有印花税
- 非纳税居民在某些股权转让中获得任何资本收益
马耳他的税收政策为投资者提供了显著的营商环境优势，不仅减轻了投资者的税务负担，还为财富传承和资产配置提供了便利，使其在全球投资目的地中脱颖而出，成为吸引高净值人士和企业的理想选择。
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需缴纳哪些税？
马耳他主要税种包括所得税、增值税、印花税、关税和消费税。马耳他拥有良好的税收效率，使纳税人将其投资的应交税金保持在最低水平。
个人所得税
税率一般为0-35%，通过投资移民项目获马耳他居留的人士，如果不在马耳他定居（非马耳他税务居民），在当地的收入可以申请享受15%的税收优惠，海外收入不汇入马耳他不需要交税。
企业相关税收
企业所得税率通常为35%，外国投资者有减免优惠措施，符合条件的企业所得税率低至5%。符合鼓励类的投资项目，可享受30-50%的税收返还。
增值税税率为18%，如不符合所得税减免的企业，可获增值税减免，符合条件即低至5%。
马耳他实施投资抵扣优惠，设备投资总额的50%和厂房投资总额的20%可从应缴税款中扣除，再投资利润所得税减免。经批准的再投资，所得税率从35%降到19.25%。
针对国际贸易公司和离岸公司，税收实行退税制度，针对发放给非马耳他居民的股东红利，可返还 2/3；非居民股东的股息税也可返还，实缴股息税约4.7%。
买房相关税收
1、印花税：房价的5%。
2、房产转让税（销售税）：通常为8%的转让税，符合条件可免税，例如唯一住房，或售出前自己连续住了3年，空屋时间不超过12个月，可以免税。
3、无房产持有税。
4、其他涉及的税费还包括房产登记手续费、文件公证费等。
马耳他为新移民提供的免关税入境政策以及多项税收豁免，进一步降低了初始投资成本，提升了投资回报率。在企业经营方面，灵活的所得税率、增值税减免以及投资抵扣优惠，为企业的设立、运营和发展提供了强大的税收支持。这些综合优势使得马耳他成为全球投资者眼中理想的商业和投资目的地，无论是个人财富管理还是企业战略布局，都能在这里找到合适的解决方案。
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避免双重征税协定
马耳他已与75个国家签署了避免双重征税的协议，主要有：中国、美国、加拿大、澳大利亚、法国、德国、英国、匈牙利、意大利、韩国、马来西亚、葡萄牙、西班牙、瑞士等。
综上所述，在马耳他创立公司，不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，企业所得税可低至5%，还可以享受欧盟关税补贴。
尚外出国提醒
马耳他永居政策在2025年7月22日进行了优化调整，在保留核心优势的基础上，新增临时居留许可、优化租赁规则、调整部分费用，进一步提升了项目的灵活性与投资价值。
马耳他是名副其实的低税率国家，对于想在马耳他创业的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策，还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的低税天堂。正因为有如此优惠的税收政策，才吸引了大批外资产业纷纷来马耳他开展业务。
马耳他地处欧洲，作为“地中海心脏”连接着欧亚非三大洲，是著名的移民国家，素有“南欧瑞士 、欧洲新加坡” 之称。并且，拥有“四位一体国”、非全球征税国家，人均GDP高、医疗福利领先美加澳等优势，吸引着全世界旅行爱好者和商业投资移民人士。这里富裕程度较高，经济稳定，失业率低，同时，马耳他还拥有良好的气候条件，优质的医疗与教育资源。多年来，马耳他以开放的移民政策，吸引了全球各国的游客与移民到访及定居。
Malta Permanent Residence Programme
马耳他永居
- 一人申请四代移民
- 教育黄金跳板
- 享用发达的医疗水平
- 推动欧洲事业发展
- 社会与生活保障
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